Fx - विकल्प - लेखा - प्रविष्टियों

हेजिंग उपकरण के रूप में एफएक्स या कमोडिटी विकल्प के साथ हेजिंग एक उचित मूल्य या नकदी प्रवाह बचाव के रूप में माना जा सकता है, जोखिम को हेजिंग के आधार पर माना जा सकता है एक निष्पक्ष मूल्य और नकदी प्रवाह बचाव के तहत एक्सपोजर एक उचित मूल्य जोखिम मौजूद है उचित मूल्य या तो एक मान्यता प्राप्त परिसंपत्ति देयता या एक अपरिचित फर्म प्रतिबद्धता के लिए बदल सकता है, और एक नकदी प्रवाह जोखिम मौजूद है यदि भविष्य में नकदी प्रवाह की मात्रा होती है जो आय को प्रभावित कर सकती है। उदाहरण के लिए, अगर हेजेज आइटम एक पहले से मान्यता प्राप्त प्राप्ति योग्य है विदेशी मुद्रा, यह एक उचित मूल्य हेज होगा, इसके विपरीत, यदि हेडगेड जोखिम एक विशेष एफएक्स दर या वस्तु मूल्य के लिए अपेक्षित भविष्य के नकदी प्रवाह में परिवर्तनशीलता के संपर्क में है, तो हेज को कैश फ्लो हेज के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा लेखा उपचार उचित मूल्य और नकदी प्रवाह बचाव के लिए अलग है व्यवहार में अधिक विकल्प के साथ नकदी प्रवाह हेजेज हैं और यह इस तकनीकी अवलोकन के शेष के लिए पर ध्यान केंद्रित करेंगे क्या है उसके विचार-विमर्श। हेज अकाउंटिंग लागू करने से पहले एक महत्वपूर्ण आवश्यकता है विश्लेषण जो बचाव प्रभाव के आकलन का समर्थन करता है नकदी प्रवाह बचाव के लिए आमतौर पर हाइफोटीटीकल व्युत्पत्ति पद्धति का उपयोग किया जाता है, जहां हेज़िंग उपकरण में बदलाव की तुलना और प्रभाव में बदलाव की गणना की जाती है। एक पूरी तरह से प्रभावी काल्पनिक व्युत्पन्न एफएएस 133 ने ऐसी शर्तों को निर्दिष्ट किया है जो काल्पनिक व्युत्पन्न निम्नानुसार मिलना चाहिए। काल्पनिक राशि, अंतर्निहित और परिपक्वता की तारीख जैसे काल्पनिक की महत्वपूर्ण शर्तों, आदि पूरी तरह से हेजेज पूर्वानुमानित लेनदेन की संबंधित शर्तों से मेल खाती हैं। हेजिंग विकल्प उस निर्दिष्ट स्तर से मेल खाता है जिसके भीतर इकाई के जोखिम को हेज किया जा रहा है। काल्पनिक प्रत्यावर्तण अपनी परिपक्वता पर बहिर्वाह पूरी तरह से हेजेज लेनदेन के नकदी प्रवाह में बदलाव को हेज किए जा रहे जोखिम के लिए ऑफसेट करता है। और काल्पनिक उपयोग किया जा सकता है केवल एक ही तारीख में.जब एक विकल्प का मूल्यांकन करते हैं, तो यह ब्रेमा के लिए सुविधाजनक है इसे आंतरिक मूल्य और समय मान में नीचे दिया गया है एक एफएक्स या वस्तु विकल्प का आंतरिक मूल्य या तो हाजिर दर या अग्रेषण दर का उपयोग करके गणना किया जा सकता है, और समय मान उसके आंतरिक मूल्य के अलावा अन्य विकल्प का कोई भी मान है। उदाहरण यूरो USD विकल्प आंतरिक और समय मूल्य। विकल्प के साथ नकदी प्रवाह बचाव के लिए, अमेरिकी GAAP IFRS IFRS की तुलना में अधिक लचीलेपन प्रदान करता है IFRS को एक विकल्प के समय मूल्य से पृथक होने के लिए आंतरिक मूल्य की आवश्यकता होती है, और केवल आंतरिक मूल्य हेज संबंध में शामिल होता है आवश्यकता का मतलब है कि विकल्प के आंतरिक मूल्य में बदलाव के आधार पर प्रभाव का आकलन किया जाता है, केवल या तो स्थान या आंतरिक मूल्य का उपयोग किया जा सकता है दूसरी तरफ, यूएस जीएएपी एक इकाई को विकल्प में कुल परिवर्तनों के आधार पर प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने के बीच चुनने की लचीलापन की अनुमति देता है। समय मूल्य सहित उचित मूल्य, और समय मूल्य को छोड़कर केवल आंतरिक मूल्य में परिवर्तन के आधार पर प्रभावशीलता का आकलन करना। विभिन्न मानों के परिणामस्वरूप एफई का मूल्यांकन भेदभाव पर आधारित हो सकता है, वित्तीय विवरण अलग-अलग दिखेंगे जब समय के मूल्य बचाव संबंध से बाहर रखा जाता है, प्रभावशीलता का मूल्यांकन केवल आंतरिक मूल्य में परिवर्तन पर आधारित होता है, समय मूल्य में परिवर्तन आय विवरण में दर्ज किया जाता है और इसके परिणामस्वरूप बढ़ती कमाई में अस्थिरता। दोनों IFRS और यूएस जीएएपी परमिट, खरीदी गई विकल्प या खरीदे गए विकल्पों के संयोजन को निर्दिष्ट करते हैं, हेजिंग उपकरण के रूप में एक लिखित विकल्प हेजिंग उपकरण नहीं हो सकता, जब तक इसे खरीदी गई विकल्प की ऑफ़सेट के रूप में निर्दिष्ट नहीं किया जाता है और निम्न स्थितियां पूरी होती हैं । कोई शुद्ध प्रीमियम या तो स्थापना के समय में या विकल्पों के जीवन से प्राप्त होता है। हड़ताल की कीमतों को छोड़कर, लिखित विकल्प की महत्वपूर्ण शर्तों और शर्तों और खरीदे गए विकल्प समान अंतर्निहित, मुद्रा संप्रदाय, परिपक्वता, आदि हैं। नोशनल रकम लिखित विकल्प का खरीदा विकल्प की मात्रात्मक राशि से अधिक नहीं है। इस लेख में दी गई जानकारी का आपका उपयोग आपके अपने जोखिम पर है इस आलेख में दी गई जानकारी किसी आधार के आधार पर और किसी भी प्रकार के FINCAD से किसी भी प्रतिनिधित्व, दायित्व या वारंटी के बिना प्रदान की जाती है, चाहे व्यक्त या निहित हो हम आशा करते हैं कि ऐसी जानकारी आपकी सहायता करेगी, लेकिन इसका इस्तेमाल नहीं किया जाना चाहिए या उस पर निर्भर नहीं होना चाहिए अपने स्वयं के स्वतंत्र अनुसंधान के लिए एक विकल्प। अधिक जानकारी के लिए या FINCAD एनालिटिक्स सूट के नवीनतम संस्करण का एक कस्टमाइज्ड प्रदर्शन, एक FINCAD प्रतिनिधि से संपर्क करें। होम कैश मैनेजमेंट विषय। विदेशी मुद्रा विकल्प। विदेशी मुद्रा विकल्प उसके मालिक को सही देता है, लेकिन नहीं दायित्व, एक निश्चित कीमत पर मुद्रा खरीदने या बेचने के लिए, जिसे हड़ताल की कीमत के रूप में जाना जाता है, या तो एक विशिष्ट तिथि पर या उससे पहले, इस अधिकार के बदले में, खरीदार विक्रेता को एक अप-फ्रंट प्रीमियम का भुगतान करता है विक्रेता द्वारा अर्जित आय प्रतिबंधित है प्राप्त प्रीमियम भुगतान के लिए, जबकि खरीदार प्रासंगिक सैद्धांतिक रूप से असीमित लाभ क्षमता है, प्रासंगिक विनिमय दर की भविष्य की दिशा के आधार पर विदेशी मुद्रा विकल्प का उपयोग किया जाता है विनिमय दरों में परिवर्तन के कारण होने वाले नुकसान की संभावना के खिलाफ हेज। विदेशी मुद्रा विकल्प किसी निश्चित भविष्य की तारीख सीमा के भीतर मुद्राओं की खरीद या बिक्री के लिए उपलब्ध हैं, विकल्प अनुबंध के लिए उपलब्ध निम्न विविधताओं के साथ। अमेरिकन विकल्प विकल्प का उपयोग किया जा सकता है विकल्प अवधि के भीतर कोई भी तारीख, ताकि डिलीवरी कसरत तिथि के दो कार्यदिवस हो। यूरोपीय विकल्प विकल्प का उपयोग केवल समाप्ति तिथि पर किया जा सकता है, जिसका अर्थ है कि डिलीवरी की समाप्ति तिथि के दो कार्यदिवस हो जाएंगे। Burmudan विकल्प विकल्प केवल कुछ पूर्वनिर्धारित तिथियों पर ही प्रयोग किया जा सकता है। विदेशी मुद्रा विकल्प वाला धारक इसका उपयोग करेगा, जब स्ट्राइक मूल्य वर्तमान बाजार दर से अधिक अनुकूल होगा, जिसे इन-द-पैसे कहा जाता है यदि स्ट्राइक मूल्य कम अनुकूल है वर्तमान बाजार दर, इसे आउट-ऑफ-द-पैनी कहा जाता है, इस मामले में विकल्प धारक विकल्प का उपयोग नहीं करेगा यदि विकल्प धारक बेतरतीब है, तो यह संभव है ले कि ऐन-द-मनी विकल्प का समापन तिथि से पहले का प्रयोग नहीं किया जाएगा विकल्प विकल्प के नोटिस काउंटरपार्टी को विकल्प अनुबंध में उल्लिखित अधिसूचना की तारीख से दिया जाना चाहिए। विदेशी मुद्रा विकल्प दो महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करता है। लॉस प्रोटेक्शन एन विकल्प का उपयोग हानि के जोखिम को बचाव करने के लिए किया जा सकता है, जबकि विनिमय दर में अनुकूल बदलाव से लाभान्वित होने की संभावना को अभी भी खोला जा रहा है। दिनांक परिवर्तनशीलता ट्रेजरी स्टाफ पूर्व निर्धारित तारीख सीमा के भीतर एक विकल्प का उपयोग कर सकते हैं, जो इसके बारे में अनिश्चितता के लिए उपयोगी है अंतर्निहित एक्सपोजर का सटीक समय। कई कारक हैं जो मुद्रा विकल्प की कीमत में प्रवेश करते हैं, जो यह सुनिश्चित करना मुश्किल हो सकता है कि उद्धृत विकल्प मूल्य उचित है या नहीं। ये कारक हैं। निर्दिष्ट हड़ताल मूल्य और वर्तमान स्थान मूल्य एक विकल्प के खरीदार एक हड़ताल मूल्य चुन सकता है जो उसकी विशिष्ट परिस्थितियों के अनुरूप होता है एक स्ट्राइक मूल्य जो वर्तमान स्थान से अच्छी तरह से दूर है चावल की कीमत कम होगी, क्योंकि विकल्प का प्रयोग करने की संभावना कम है हालांकि, इस तरह की स्ट्राइक प्राइस सेट करने का मतलब है कि खरीदार एक विकल्प के पीछे कवर करने से पहले विनिमय दर में एक महत्वपूर्ण बदलाव से जुड़े नुकसान को अवशोषित करने के लिए तैयार है। वर्तमान ब्याज विकल्प अवधि के दौरान दो मुद्राओं के लिए दरें। विकल्प की अवधि। बाजार की अस्थिरता यह यह उम्मीद की गई राशि है जिसके द्वारा विकल्प की अवधि के दौरान उतार चढ़ाव की उम्मीद है, उच्च अस्थिरता के साथ यह एक विकल्प होगा इसका उपयोग करने के लिए कोई भी मात्रात्मक तरीके से अनुमान नहीं लगाया जा सकता है। विकल्प जारी करने के लिए प्रतिपक्षों की इच्छा। आम तौर पर बैंकों को तीन महीने से ज्यादा की कोई विकल्प व्यायाम की अनुमति नहीं होती है, मुद्रा विकल्प के भीतर एक से अधिक आंशिक मुद्रा वितरण की व्यवस्था की जा सकती है। एक्सचेंज मानक मात्रा के लिए कारोबार विकल्प उपलब्ध हैं इस प्रकार के विकल्प काउंटरपार्टी विफलता के जोखिम को समाप्त करते हैं, चूंकि क्लियरिंग हाउस एक्सचेंज का संचालन एक्सचेंज पर ट्रेड किए गए सभी विकल्पों के प्रदर्शन की गारंटी देता है। विदेशी मुद्रा विकल्प उच्च मुद्रा की कीमत की अस्थिरता की अवधि के दौरान विशेष रूप से महत्वपूर्ण हैं। दुर्भाग्य से खरीदार के नजरिए से, उच्च अस्थिरता उच्च विकल्प कीमतों के बराबर होती है, क्योंकि इसमें उच्च संभावना है काउंटरपार्टी को विकल्प खरीदार के लिए भुगतान करना होगा। विदेशी मुद्रा लेनदेन के लिए जर्नल प्रविष्टि क्या है। विदेशी मुद्रा लेनदेन कंपनी के कार्यात्मक मुद्रा के अलावा किसी अन्य मुद्रा में अंकित हैं विदेशी मुद्रा लेनदेन के परिणामस्वरूप रसीद या रकम में निर्धारित भुगतान विदेशी मुद्रा का प्राप्त या भुगतान किया जाने वाला एक विदेशी मुद्रा लेनदेन को कार्यात्मक मुद्रा के अलावा अन्य मुद्रा में निपटान की आवश्यकता होती है कार्यात्मक मुद्रा के बीच विनिमय दरों में परिवर्तन और मुद्रा जिसमें लेन-देन का मूल्य होता है, कार्यात्मक मुद्रा नकदी की अपेक्षित राशि में वृद्धि या घट जाती है tr के निपटारे पर बहती है जवाबदेही, अपेक्षित कार्यात्मक मुद्रा नकदी प्रवाह में यह परिवर्तन एक विदेशी मुद्रा लेनदेन लाभ या हानि है, जो आम तौर पर आय वक्तव्य में आय की अवधि में विनिमय अवधि में बदलाव करने के लिए शामिल होने में शामिल है एक लेनदेन लाभ या हानि का एक उदाहरण तब होता है जब एक ब्रिटिश ग्राहक से लीरा में इतालवी सहायक की प्राप्ति योग्य है। इसी प्रकार, लेनदेन की तिथि या हालिया अंतरालीय बैलेंस शीट की तारीख से मापा गया लेन-देन लाभ या हानि, जो भी बाद में किसी विदेशी मुद्रा लेनदेन के निपटान पर महसूस होता है, उसे आमतौर पर शामिल किया जाना चाहिए लेन-देन का निपटान करने की अवधि के लिए शुद्ध आय का निर्धारण करना। विनिमय लाभ या हानि तब होती है जब खरीद की तारीख और बिक्री की तारीख के बीच विनिमय दर बदलती है माल 100,000 पाउंड के लिए खरीदा जाता है विनिमय दर 4 पाउंड से 1 डॉलर होती है जर्नल प्रविष्टि । डेबिट खरीद 25,000 क्रेडिट खातों 25,000 नोट 100,000 4 25,000। जब माल के लिए भुगतान किया जाता है, तो विनिमय दर 5 से 1 है। जर्नल प्रविष्टि है डेबिट खातों को देय 25,000 क्रेडिट कैश 20,000 क्रेडिट विदेशी मुद्रा लाभ 5,000 नोट 100,000 5 20,000। 5000 के एक विनिमय दर का उपयोग करके 20,000 100,000 पाउंड खरीद सकते हैं लेनदेन लाभ 20,000 की नकदी और 25,000 की प्रारंभिक देयता के बीच अंतर है। ध्यान दें कि एक विदेशी लेनदेन लाभ या हानि सभी रिकॉर्ड किए गए विदेशी लेनदेन पर निर्धारित प्रत्येक लेन-देन पर निर्धारित किया जाना चाहिए जो कि तय नहीं किए गए हैं। एयूएस कंपनी 10,000 ईसाइयों के लिए 11 15 एक्स 7 में इंग्लैंड में एक ग्राहक को माल बेचती है विनिमय दर 1 पौंड है है 75 75, इस लेनदेन के लायक 7,500 10,000 पाउंड है 75 भुगतान दो महीने बाद की वजह से है 11 15 X7 पर प्रविष्टि है डेबिट खातों को प्राप्त करने योग्य इंग्लैंड 7,500 क्रेडिट सेल्स 7,500. प्राप्त करने योग्य लेनदेन और विक्रय को अमेरिकी डॉलर में हाजिर दर पर लेन-देन की तारीख में मापा जाता है हालांकि खातों को प्राप्य मापा जाता है और अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट की जाती है, तो प्राप्ति योग्य पाउंड में तय की जाती है, या हानि तब हो सकती है यदि विनिमय दर 11 15 एक्स 7 और निपटान की तारीख 1 15 एक्स 8 के बीच विनिमय दर में परिवर्तन होता है। चूंकि वित्तीय वक्तव्यों को लेनदेन की तिथि और निपटान की तारीख के बीच तैयार किया जाता है, प्राप्तियां जो कार्यात्मक मुद्रा के अलावा अन्य मुद्रा में निहित हैं बैलेंस शीट की तारीख पर स्पॉट रेट को प्रतिबिंबित करने के लिए अमेरिकी डॉलर को दोबारा लगाया जाना है 31 दिसंबर, 20 एक्स 7 में, एक्सचेंज की दर 1 पाउंड की बराबर है 80 80, इसलिए 10,000 पौंड अब 8,000 10,000 80 अमरीकी डालर के बराबर हैं इसलिए, खातों में प्राप्य प्राप्य पाउंड को ऊपर की ओर 500 से समायोजित किया जाना चाहिए 12 31 एक्स 7 पर आवश्यक जर्नल प्रविष्टि है डेबिट खातों को प्राप्त करने योग्य इंग्लैंड 500 क्रडिट विदेशी मुद्रा लाभ 500. सालाना समाप्त 12 31 एक्स 7 के लिए आय स्टेटमेंट 500 के एक विनिमय लाभ को दर्शाता है कि बिक्री विनिमय गतिविधि से प्रभावित नहीं है क्योंकि बिक्री का संचालन गतिविधि से संबंधित है। 1 15 X8, हाजिर दर 1 पौंड है 0 78 जर्नल प्रविष्टि है। डेबिट कैश 7,800 डेबिट विदेशी मुद्रा हानि 200 क्रेडिट खातों प्राप्य इंग्लैण्ड 8,000। 20 एक्स 8 आय स्टेटमेंट 200 के एक एक्सचेंज नुकसान को दर्शाता है। जो आय विवरण में लेनदेन का लाभ या हानि की रिपोर्ट नहीं की जानी चाहिए। निम्नलिखित विदेशी मुद्रा लेनदेन पर लाभ और नुकसान नहीं हैं कमाई में शामिल है बल्कि इसे अनुवाद समायोजन के रूप में सूचित किया जाता है। विदेशी मुद्रा में एक निधि निवेश की आर्थिक हेजेज के रूप में नामित विदेशी मुद्रा लेनदेन, पदनाम की तिथि से शुरू होता है। लंबी अवधि के निवेश प्रकृति निपटान की इंटर-कंपनी विदेशी मुद्रा लेनदेन नहीं है योजनाबद्ध या निकट भविष्य में होने की संभावना है, जब लेनदेन के लिए संस्थाएं समेकित, संयुक्त या रिपोर्टिंग कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों में इक्विटी पद्धति के लिए जिम्मेदार होती हैं। आगे के अनुबंध या अन्य विदेशी मुद्रा लेनदेन पर लाभ या हानि जिसका इरादा है एक पहचान योग्य विदेशी मुद्रा की प्रतिबद्धता जैसे हेज करने के लिए, उदाहरण के लिए मशीनरी खरीदने या बेचने के लिए समझौता पराजय होना चाहिए जुड़ाव और संबंधित विदेशी मुद्रा लेनदेन के माप में शामिल है। अगर deferral बाद में अवधि में घाटे को पहचानने में परिणाम की उम्मीद है तो आस्थगित नहीं होना चाहिए एक विदेशी मुद्रा लेनदेन एक पहचान विदेशी मुद्रा प्रतिबद्धता की रक्षा माना जाता है अगर इन शर्तों दोनों हैं विदेशी मुद्रा लेनदेन को विदेशी मुद्रा प्रतिबद्धता की हेज के रूप में नामित किया गया है। विदेशी मुद्रा प्रतिबद्धता फर्म है